Μείωση του φόρου εισοδήματος της επόμενης πενταετίας μέχρι και 16.000 ευρώ θα κερδίσουν οι φορολογούμενοι που θα προχωρήσουν μέσα στο 2025 σε ανακαινίσεις ή επισκευές κατοικιών καθώς το υπουργείο Οικονομικών αποφάσισε να παρατείνει για ένα ακόμη χρόνο την εφαρμογή του μέτρου που έληξε το 2024.

Με τη νέα διάταξη που αναμένεται να κατατεθεί στη Βουλή όσοι φορολογούμενοι πραγματοποιήσουν φέτος δαπάνες για ανακαίνιση των ακινήτων τους και καλύπτουν τις προϋποθέσεις θα έχουν έκπτωση φόρου έως 3.200 ευρώ ετησίως για πέντε χρόνια. Η έκπτωση θα φανεί στα εκκαθαριστικά των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβάλλουν από το 2026 έως και το 2030.

Ετσι, στην περίπτωση που ένας  φορολογούμενος ξοδέψει 10.000 ευρώ το τρέχον έτος για να επισκευάσει την κατοικία του, και ο φόρος εισοδήματος που θα κληθεί να πληρώσει με το εκκαθαριστικό της φορολογικής δήλωσης του 2026 ανέλθει σε 3.000 ευρώ, θα δει την φορολογική του επιβάρυνση να περιορίζεται στα 1.000 ευρώ, λόγω της έκπτωσης των 2.000 ευρώ (10.000 / 5 = 2.000 ευρώ) που προβλέπεται για τις δαπάνες ανακαίνισης του ακινήτου του. Ωστόσο αν η δαπάνη ανέρχεται σε 20.000 ευρώ η μέγιστη έκπτωση φόρου για πέντε χρόνια θα παραμείνει στις 16.000 ευρώ.

Αν το ποσό της μείωσης είναι μεγαλύτερο από τον φόρο το πλεονάζον ποσό δεν επιστρέφεται, δεν συμψηφίζεται με άλλη φορολογική υποχρέωση, δεν μεταφέρεται και δεν εκπίπτει σε επόμενο φορολογικό έτος ούτε μεταφέρεται προς έκπτωση στον άλλο σύζυγο ή στο έτερο μέρος του συμφώνου συμβίωσης.

Σε περίπτωση συνιδιοκτησίας στο ακίνητο το όριο της έκπτωσης προσαρμόζεται με βάση το ποσοστό κυριότητας ενώ για επικαρπία ή ψιλή κυριότητα  η έκπτωση περιορίζεται ανάλογα με τη σχετική αξία του δικαιώματος.

Σημειώνεται ότι για την έκπτωση φόρου οι δαπάνες για υλικά λαμβάνονται υπόψη έως του 1/3 του ποσού για τις εργασίες.

Οι προϋποθέσεις

Για να εφαρμοστεί η έκπτωση φόρου θα πρέπει:

  • Οι δαπάνες να έχουν εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής και να έχουν εκδοθεί τα απαιτούμενα παραστατικά (αποδείξεις, τιμολόγια). Στα παραστατικά θα πρέπει να αναγράφεται διακριτά το είδος και η αξία των αγαθών και υπηρεσιών , τα στοιχεία (ονοματεπώνυμο, ΑΦΜ) του προσώπου καθώς και τα στοιχεία του ακινήτου (ΑΤΑΚ), εκτός αν πρόκειται για κοινόχρηστα, για τα οποία αρκεί μόνο η διεύθυνση του ακινήτου.
  • Οι επιλέξιμες δαπάνες να μην έχουν ενταχθεί σε άλλο πρόγραμμα αναβάθμισης κτιρίων ή επιχορήγησης (π.χ. Ανακαινίζω ή Εξοικονομώ), να έχουν γίνει μεταξύ 1-1-2025 και 31-12-2025 τα ακίνητα να βρίσκονται στην Ελλάδα, τα αγαθά και η παροχή υπηρεσιών να αφορούν επιχειρήσεις με φορολογική κατοικία ή μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα και να μην έχουν εκπέσει ως δαπάνη από τα ακαθάριστα έσοδα επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Ποιες δαπάνες αναγνωρίζονται

Οι δαπάνες λήψης υπηρεσιών και αγοράς αγαθών οι οποίες αναγνωρίζονται είναι οι εξής:

Α. Δαπάνες λήψης υπηρεσιών

α) Ενεργειακές

  • Τοποθέτηση θερμομόνωσης.
  • Αντικατάσταση κουφωμάτων, υαλοπινάκων και εξωτερικών προστατευτικών φύλλων.
  • Εγκατάσταση ή αναβάθμιση συστήματος θέρμανσης/ ψύξης καθώς και των αναγκαίων υποδομών και στοιχείων ώστε να καθίσταται πλήρως λειτουργικό.
  • Εγκατάσταση διατάξεων αυτόματου ελέγχου της λειτουργίας του συστήματος θέρμανσης/ψύξης.
  • Εγκατάσταση συστήματος αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό), καθώς και συστημάτων ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες) όταν συνδυάζονται με φωτοβολταϊκά συστήματα.
  • Εγκατάσταση συστήματος παραγωγής ζεστού νερού με χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).
  • Εγκατάσταση συστήματος μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.
  • Αναβάθμιση φωτισμού των κοινόχρηστων χώρων πολυκατοικίας.

β) Λειτουργικές-αισθητικές

  • Τοποθέτηση/αντικατάσταση υδραυλικής εγκατάστασης.
  • Τοποθέτηση/αντικατάσταση ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.
  • Συντήρηση/επισκευή στέγης.
  • Επισκευή τοιχοποιίας/Χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτιρίων.
  • Τοποθέτηση σταθερών ή κινητών συστημάτων σκίασης.
  • Αναβάθμιση ή εγκατάσταση ανελκυστήρα.
  • Εγκατάσταση οικιακών σημείων επαναφόρτισης ηλεκτροκίνητων οχημάτων.
  • Αλλαγή ή επισκευή δαπέδων.

Β. Δαπάνες αγοράς αγαθών

  • Υλικά θερμομόνωσης.
  • Κουφώματα, υαλοπινάκων και εξωτερικών προστατευτικών φύλλων προς αντικατάσταση
  • Σύστημα αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό), καθώς και συστήματα ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες), όταν συνδυάζονται με φωτοβολταϊκά συστήματα.
  • Σύστημα παραγωγής ζεστού νερού με χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).
  • Σύστημα μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.
  • Υλικά υδραυλικής εγκατάστασης.
  • Υλικά ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.
  • Υλικά τοιχοποιΐας/χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτηρίων.