Την τεχνητή νοημοσύνη επιστρατεύει η ΑΑΔΕ στη μάχη κατά της φοροδιαφυγής. Οι φορολογούμενοι που ελέγχονται από τους φοροελεγκτές επιλέγονται αυτοματοποιημένα με τη βοήθεια ενός αλγόριθμου. Ο αλγόριθμος λαμβάνει υπόψη τον αριθμό των υπαλλήλων που υπηρετούν σε κάθε Ελεγκτικό Κέντρο σε Αθήνα και Θεσσαλονίκη, το πλήθος, το είδος και την κατηγορία των υποθέσεων ώστε να αποφασίζεται ποιες υποθέσεις πρέπει να ελεγχθούν. Στη συνέχεια, ο ελεγκτικός μηχανισμός ξεκινά ελέγχους είτε από το γραφείο είτε στην έδρα των επιχειρήσεων και των επαγγελματιών.
Οι έλεγχοι γίνονται με laptop και φορητά σκάνερ για τον έλεγχο της γνησιότητας των αποδείξεων ενώ για τους ελέγχους από το γραφείο χρησιμοποιούνται οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου. Οι συγκεκριμένες τεχνικές βασίζονται σε στοιχεία όπως οι τραπεζικές καταθέσεις, οι δαπάνες σε μετρητά, η ρευστότητα του φορολογούμενου κ.ά. για τον προσδιορισμό των εισοδημάτων.
Με τον τελευταίο φορολογικό νόμο οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου επεκτάθηκαν και σε 4 ακόμη περιπτώσεις:
- Όταν δηλώνεται ζημία σε τρία τουλάχιστον συνεχόμενα έτη και δεν προκύπτει ο τρόπος χρηματοδότησης της επιχείρησης, με τον οποίο καλύπτονται οι υποχρεώσεις της.
- Όταν υπάρχει σημαντική αναντιστοιχία μεταξύ αγορών, πωλήσεων και αποθεμάτων.
- Όταν ο συντελεστής μικτού κέρδους που προκύπτει από τα δηλούμενα αποτελέσματα είναι διαφορετικός από αυτόν που προκύπτει βάσει των παραστατικών αγορών και πωλήσεων.
- Όταν η επιχείρηση δεν προσκομίζει στοιχεία που ζητά η φορολογική διοίκηση, ύστερα από δύο προσκλήσεις. Με τις έμμεσες τεχνικές, προσδιορίζονται τα κέρδη και το εκκαθαριστικό βγαίνει με κατ’ εκτίμηση φόρο.
Οι έλεγχοι
Σύμφωνα με το Επιχειρησιακό Σχέδιο της ΑΑΔΕ, μέχρι το τέλος του έτους θα πραγματοποιηθούν:
- 27.500 πλήρεις και μερικοί φορολογικοί έλεγχοι από τις ελεγκτικές υπηρεσίες της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικών Λειτουργιών , πλην των Υπηρεσιών Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων . Από το σύνολο των υποθέσεων που ελέγχονται, τουλάχιστον το 70% αφορά φορολογικά έτη, χρήσεις, υποθέσεις, περιόδους ή υποχρεώσεις της τελευταίας πενταετίας και ποσοστό τουλάχιστον 75% των ελέγχων αυτών αφορούν καταρχήν σε ελέγχους της τελευταίας τριετίας για τις οποίες έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος. Η επιλογή των υποθέσεων που ελέγχονται κατά προτεραιότητα γίνεται με την εφαρμογή κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου και ενός αυτοματοποιημένου μοντέλο τελικής μοριοδότησης.
- 25.400 μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων που διενεργούνται από τις ελεγκτικές υπηρεσίες και τις ΔΟΥ.
- 2.500 έλεγχοι για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των μη ετήσιων υποχρεώσεων των φορολογιών κεφαλαίου.
- 16.600 στοχευμένοι μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι που διενεργούνται από τις Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων
- τουλάχιστον 885 έρευνες φοροδιαφυγής.
